IRPJ/CSLL IBS/CBS

Exemplo: venda em 2026 com saldo a receber em 2027

14) Como o caixa futuro é tratado

Evento	Valor	Tratamento	Resultado
1 Venda em out/2026	R$ 1.000.000	Contrato firmado antes da virada	—
2 Recebido em 2026	R$ 300.000	Regime vigente até 2026	RET tradicional
3 Saldo em 2027+	R$ 700.000	RET-transição art. 461	IBS/CBS 2,08%
4 IBS/CBS sobre saldo	R$ 700.000 × 2,08%	—	R$ 14.560
5 PIS/Cofins	—	—	Sem PIS/Cofins

O contrato nasceu no regime antigo, mas o recebimento futuro pode entrar na transição especial.

Base: LC 214/2025, LC 227/2026, Lei 10.931/2004 e Decreto 12.955/2026.